ที่ผ่านการรับรอง หรือ nonqualified หุ้น ตัวเลือก

บริษัท เทคโนโลยีที่เติบโตเร็ว ๆ นี้ขึ้นอยู่กับตัวเลือกหุ้นเพื่อชดเชยพนักงานและกระตุ้นให้มีการเติบโตอย่างต่อเนื่องซึ่งแสดงให้เห็นว่ากลุ่ม บริษัท แมสซาชูเซตส์และ บริษัท เทคโนโลยีแคลิฟอร์เนียมีข้อขัดแย้งอย่างมากกับข้อเสนอที่รอดำเนินการของ FASB เพื่อเรียกเก็บเงินจากหุ้น กับกำไรของ บริษัท ในขณะที่ไม่ได้มีความแตกต่างทางภาษีมากระหว่างตัวเลือกภายใต้ภาษีที่มีคุณสมบัติเหมาะสมแผนหุ้น Option Incentive ISOP และตัวเลือกหุ้นที่ไม่มีคุณสมบัติจนกระทั่งเมื่อเร็ว ๆ นี้บิลภาษีของคลินตันอัตราสูงสุดของ 36 เมื่อรายได้สามัญแนะนำใหม่ประโยชน์อย่างมีนัยสำคัญ สำหรับรายได้กำไรกำไรซึ่งยังคงต้องเสียภาษีเพียง 28 เนื่องจาก ISOP ผลิตรายได้กำไรจากเงินทุนดูเหมือนว่าทันเวลาเพื่อทบทวนความแตกต่างระหว่าง ISOPs และตัวเลือกที่ไม่เหมาะสมตัวเลือกหุ้นที่น่าสนใจอาจมีการออกเฉพาะกับพนักงานต้องมีราคาการใช้สิทธิ อย่างน้อยเท่ากับมูลค่าตลาดที่แท้จริงของ FMV ณ เวลาที่ได้รับอนุญาตโดยไม่ต้องแจ้งให้ทราบล่วงหน้าและใช้สิทธิ สามารถใช้ได้ไม่เกิน 10 ปีนับจากวันมอบทุนสำหรับผู้ถือหุ้น 10 รายราคาการใช้สิทธิต้องเท่ากับ 110 หรือมากกว่าของ FMV ณ เวลาที่ได้รับเงินและการออกกำลังกายไม่สามารถกำหนดได้ในเวลาที่ได้รับของรางวัลให้ผลตอบแทนของหุ้นที่มีมูลค่ามากกว่า 100,000 แก่พนักงานไม่มีภาษี ณ เวลาที่ได้รับเงินหรือเมื่อมีการใช้สิทธิกำไรจากการเพิ่มทุนหรือเสียภาษีเฉพาะเมื่อมีการขายหุ้นในกรณีที่พนักงานถือหุ้นที่ได้มาโดยการออกกำลังกายอย่างน้อยปีละหนึ่งครั้งและไม่น้อยกว่าสองปีนับจากวันที่ได้รับเงิน ผู้มีอำนาจลงนามผูกพัน บริษัท หรือผู้ให้บริการรายอื่นมีราคาใช้สิทธิใด ๆ สามารถโอนได้หรือไม่ไม่ จำกัด จำนวนหุ้นที่จะได้รับตามผลของการออกกำลังกาย ผู้รับผลประโยชน์จะได้รับรายได้ตามปกติหรือขาดทุนจากการใช้สิทธิเท่ากับความแตกต่างระหว่างราคาการใช้สิทธิกับใบสำคัญแสดงสิทธิที่จะซื้อหุ้นสามัญของ บริษัท ณ วันใช้สิทธิ บริษัท ผู้รับโอนจะรับรู้รายได้ในปีค. ase ของพนักงาน บริษัท ที่ตอบสนองการหัก ณ ที่จ่ายภาระงานตัวเลือกหุ้นไม่ว่าจะมีคุณสมบัติหรือไม่ยังคงเป็นวิธีการที่น่าสนใจในการชดเชยและสร้างแรงจูงใจให้กับพนักงานและผู้ให้บริการแทนเงินสด A การเข้าร่วมงานของฉัน NDEPENDENT G ENERAL C OUNSEL 1994 สงวนลิขสิทธิ์บทความนี้ ไม่ได้มีวัตถุประสงค์เพื่อเป็นคำแนะนำทางกฎหมายปรึกษาทนายความที่มีคุณสมบัติเหมาะสมเพื่อขอความช่วยเหลือเกี่ยวกับปัญหาหรือปัญหาที่เฉพาะเจาะจงการบังคับใช้ตัวเลือกหุ้นที่ไม่มีคุณสมบัติครบถ้วนสิ่งที่คุณจำเป็นต้องทราบเมื่อคุณออกกำลังกายตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรองตัวเลือกหุ้นของคุณที่ไม่เหมาะสมจะช่วยให้คุณมีสิทธิที่จะซื้อหุ้นที่ระบุ ราคาที่คุณใช้สิทธิเมื่อคุณแจ้งนายจ้างของคุณเกี่ยวกับการซื้อของคุณตามข้อกำหนดของข้อตกลงการเลือกผลกระทบทางภาษีที่แม่นยำของการใช้ตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรองจะขึ้นอยู่กับลักษณะการใช้สิทธิ แต่โดยทั่วไปแล้วคุณจะรายงานรายได้ค่าชดเชยเท่ากับ องค์ประกอบการต่อรองในช่วงเวลาของการออกกำลังกายหมายเหตุกฎที่อธิบายไว้ที่นี่ใช้กับสต็อก จะตกเป็นของเมื่อคุณได้รับโดยทั่วไปหุ้นจะตกเป็นสิทธิถ้าคุณมีสิทธิที่จะขายได้ไม่ จำกัด หรือคุณสามารถออกจากงานได้โดยไม่ให้มูลค่าใด ๆ ของหุ้นโปรดดูเมื่อสต็อกลงมาหากหุ้นไม่ได้รับสิทธิ์เมื่อคุณ ใช้ตัวเลือกให้ใช้กฎสำหรับหุ้นที่ จำกัด ที่อธิบายไว้ในหัวข้อการซื้อหุ้นของนายจ้างและการเลือกตั้งมาตรา 83b องค์ประกอบราคาในการใช้ตัวเลือกคือความแตกต่างระหว่างมูลค่าของหุ้นในวันใช้สิทธิกับจำนวนเงินที่จ่าย หุ้นตัวอยางคุณมีตัวเลือกที่ใหสิทธิ์ในการซื้อหุน 1,000 หุนตอ 15 หุนหากคุณใชตัวเลือกทั้งหมดในขณะที่มูลคาของหุนคือ 40 หุนตอหุนรอยละ 25,000 40,000 ลบ 15,000 มูลค่าของหุ้นควรจะพิจารณา ณ วันที่ออกกำลังกายสำหรับหุ้นที่ซื้อขายในตลาดหลักทรัพย์ค่ามักจะถูกกำหนดเป็นค่าเฉลี่ยระหว่างยอดขายสูงและต่ำรายงานสำหรับวันที่สำหรับ บริษัท เอกชนมูลค่า mus หรือโดยการประเมินโดยรวมของ บริษัท องค์ประกอบที่เป็นรายได้องค์ประกอบการต่อรองในการใช้ตัวเลือกที่ได้รับสำหรับบริการถือเป็นรายได้ค่าชดเชยใน ตัวอย่างเช่นคุณจะรายงานรายได้ 25,000 รายเช่นเดียวกับถ้า บริษัท จ่ายเงินโบนัสจำนวน 25,000 บาทคุณไม่ได้รับอนุญาตให้ปฏิบัติต่อเงินจำนวนนี้เป็นเงินได้จำนวนเงินภาษีที่คุณจะต้องเสียจะขึ้นอยู่กับวงเล็บภาษีของคุณหากทั้งหมด จำนวนเงินที่ตกอยู่ในวงเล็บ 30 ตัวอย่างเช่นคุณจะจ่ายเงิน 7,500 บวกภาษีเงินได้ของรัฐหรือท้องถิ่นหากคุณใช้ตัวเลือกที่มีขนาดใหญ่อาจเป็นไปได้ว่ารายได้บางส่วนจะผลักดันให้อยู่ในวงเล็บภาษีที่สูงกว่าปกติของคุณ สิ่งสำคัญที่ต้องมุ่งไปข้างหน้าของเวลาถ้าเป็นไปได้ว่าคุณต้องรายงานรายได้นี้และจ่ายภาษีแม้ว่าคุณจะไม่ได้ขายหุ้นคุณ haven t ได้รับเงินสดในความเป็นจริงใด ๆ ที่คุณจ่ายเงินสดเพื่อใช้ตัวเลือก แต่ คุณยังต้องมา w และด้วยเงินสดเพิ่มเติมเพื่อจ่าย IRS นี่เป็นเหตุผลหนึ่งที่การวางแผนล่วงหน้าถือเป็นเรื่องสำคัญในการติดต่อกับทางเลือกหากคุณเป็นลูกจ้างหรือเป็นพนักงานเมื่อได้รับทางเลือก บริษัท จะต้องระงับเมื่อคุณใช้ตัวเลือกของคุณแน่นอนหัก ณ ที่จ่าย ต้องเป็นที่พอใจในเงินสดกรมสรรพากรไม่ยอมรับหุ้นของหุ้นมีหลายวิธีที่ บริษัท สามารถจัดการความต้องการหัก ณ ที่จ่ายได้โดยทั่วไปคุณต้องจ่ายเงินหัก ณ ที่จ่ายเป็นเงินสดในขณะที่คุณใช้ตัวเลือกตัวอย่าง คุณสามารถใช้สิทธิซื้อหุ้น 1,000 หุ้นได้ 15 หุ้นเมื่อหุ้นละ 40 บาท บริษัท กำหนดให้คุณต้องจ่ายเงิน 15,000 บาทสำหรับหุ้นสามัญบวก 9,000 หุ้นเพื่อรองรับการหัก ณ ที่จ่ายของรัฐและรัฐบาลกลางจำนวนเงินที่จ่ายต้องครอบคลุมทั้งรัฐบาลและรัฐ ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายและส่วนแบ่งของพนักงานของภาษีการจ้างงานเช่นกันจำนวนเงินที่จ่ายเป็นหักภาษี ณ ที่จ่ายจะเป็นเครดิตต่อภาษีที่คุณเป็นหนี้เมื่อคุณรายงาน รายได้ของเขาในช่วงปลายปีจัดเตรียมจำนวนเงินที่หัก ณ ที่จ่ายที่จำเป็นต้องได้รับรางวัล t จำเป็นต้องมีขนาดใหญ่พอที่จะครอบคลุมภาษีเต็มจำนวนคุณอาจต้องเสียภาษีในวันที่ 15 เมษายนแม้ว่าคุณจะจ่ายเงินหัก ณ ที่จ่ายในเวลาที่คุณใช้ตัวเลือก, เนื่องจากจำนวนเงินที่หัก ณ ที่จ่ายเป็นเพียงค่าประมาณของหนี้สินภาษีที่แท้จริงหากคุณไม่ได้เป็นพนักงานของ บริษัท ที่ได้รับทางเลือกและไม่เป็นลูกจ้างเมื่อคุณได้รับตัวเลือกนี้การหักภาษี ณ ที่จ่ายจะใช้เมื่อคุณใช้สิทธิ์นั้นรายได้ควรเป็น รายงานเกี่ยวกับคุณในแบบฟอร์ม 1099-MISC แทนแบบฟอร์ม W-2 โปรดจำไว้ว่านี่เป็นค่าชดเชยสำหรับการให้บริการโดยทั่วไปรายได้นี้จะขึ้นอยู่กับภาษีการจ้างงานของตนเองรวมทั้งภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางและรัฐด้วยระยะเวลาการถือครองและถือครอง สำคัญในการติดตามพื้นฐานของคุณในสต็อกเพราะจะกำหนดจำนวนกำไรหรือขาดทุนที่คุณรายงานเมื่อคุณขายหุ้นเมื่อคุณใช้ตัวเลือกที่ไม่ผ่านเกณฑ์ของคุณเท่ากับจำนวนเงินที่คุณจ่ายสำหรับหุ้นบวกจำนวนของ ในตัวอย่างที่เราใช้ไปแล้วคุณจะได้รับ 40 ต่อหุ้นหากคุณขายหุ้นในราคา 45 บาทต่อหุ้นกำไรของคุณจะเท่ากับ 5 บาทต่อหุ้นแม้ว่าคุณจะจ่ายเงินเพียงแค่ 15 หุ้นต่อหุ้นกำไรจะเป็นเงินได้ไม่ใช่รายได้ค่าชดเชยสำหรับวัตถุประสงค์บางอย่างที่ จำกัด โดยเฉพาะอย่างยิ่งภายใต้กฎหมายหลักทรัพย์ที่คุณถือว่าเป็นถ้าคุณเป็นเจ้าของสต็อกในช่วงระยะเวลาที่คุณถือตัวเลือก แต่กฎนี้ไม่ได้ใช้เมื่อคุณ อีกครั้งกำหนดประเภทของกำไรหรือขาดทุนที่คุณมีเมื่อคุณขายหุ้นคุณต้องเริ่มต้นจากวันที่คุณซื้อหุ้นโดยการใช้ตัวเลือกและถือเป็นเวลามากกว่าหนึ่งปีเพื่อให้ได้รับเงินทุนระยะยาววิธีการอื่น ๆ ของการออกกำลังกาย คำอธิบายด้านบนสมมติว่าคุณใช้ตัวเลือกที่ไม่ผ่านคุณสมบัติของคุณโดยการจ่ายเงินสดมีสองวิธีอื่น ๆ ของการออกกำลังกายตัวเลือกที่มีการใช้งานในบางครั้งหนึ่งคือสิ่งที่เรียกว่าการออกกำลังกายเงินสดของตัวเลือกอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการใช้สต็อกที่คุณมีอยู่แล้ว wn ที่จะจ่ายราคาการออกกำลังกายภายใต้ตัวเลือกวิธีการเหล่านี้และผลกระทบภาษีของพวกเขาจะอธิบายไว้ในหน้าเว็บที่ปฏิบัติตามหากคุณได้รับเลือกที่จะซื้อหุ้นเป็นเงินสำหรับการบริการของคุณคุณอาจมีรายได้เมื่อคุณได้รับตัวเลือกเมื่อ คุณใช้ตัวเลือกหรือเมื่อคุณกำจัดตัวเลือกหรือหุ้นที่ได้รับเมื่อคุณใช้ตัวเลือกมีสองประเภทของตัวเลือกหุ้นจะได้รับภายใต้แผนการซื้อหุ้นของพนักงานหรือตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจแผน ISO เป็นตัวเลือกหุ้นตามกฎหมายตัวเลือกสต็อค ที่ได้รับภายใต้แผนการซื้อหุ้นของพนักงานหรือแผน ISO เป็นตัวเลือกหุ้นที่ไม่เป็นไปตามกฎระเบียบให้ตีพิมพ์ 525 รายได้ที่ต้องเสียภาษีและไม่ต้องเสียภาษีเพื่อขอความช่วยเหลือในการระบุว่าคุณได้รับข้อเสนอหุ้นแบบปกติหรือแบบไม่เป็นทางเลือกแล้วหรือไม่ นายจ้างให้คุณเลือกหุ้นตามกฎหมายโดยทั่วไปคุณ don t รวมจำนวนเงินใด ๆ ในรายได้รวมของคุณเมื่อคุณได้รับหรือใช้ตัวเลือกอย่างไรก็ตามคุณอาจจะต้องเสียค่าใช้จ่าย o ภาษีขั้นต่ำอื่นในปีที่คุณใช้ ISO สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมโปรดดูคำแนะนำในแบบฟอร์ม 6251 คุณมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีหรือขาดทุนที่สามารถหักลดหย่อนได้เมื่อคุณขายหุ้นที่ซื้อโดยการใช้สิทธิเลือกโดยทั่วไปคุณจะถือว่าจำนวนเงินนี้เป็นกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุน อย่างไรก็ตามหากคุณไม่ต้องการความต้องการในช่วงเวลาพิเศษของการถือครองคุณจะต้องปฏิบัติต่อรายได้จากการขายเป็นรายได้ธรรมดาเพิ่มจำนวนเงินเหล่านี้ซึ่งถือเป็นค่าจ้างตามเกณฑ์ของหุ้นในการกำหนดกำไรหรือขาดทุนในสต็อค โปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 525 สำหรับรายละเอียดเฉพาะเกี่ยวกับประเภทของตัวเลือกหุ้นเช่นเดียวกับกฎสำหรับเมื่อมีการรายงานรายได้และวิธีการรายงานรายได้สำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้ตัวเลือกหุ้นเลือกสรร - หลังจากใช้สิทธิ ISO คุณควรได้รับจากนายจ้างของคุณ a. แบบฟอร์ม 3921 PDF, การใช้ Option Incentive Stock ตามมาตรา 422 b แบบฟอร์มนี้จะรายงานวันสำคัญและค่าที่จำเป็นในการกำหนดจำนวนเงินทุนและรายได้ตามปกติที่ถูกต้องหากใช้ e. ต้องมีการรายงานแผนการรับซื้อของคุณด้วยตัวคุณเอง - หลังจากการโอนหรือขายหุ้นครั้งแรกของคุณโดยการใช้ตัวเลือกที่ได้รับภายใต้แผนการซื้อหุ้นของพนักงานคุณควรได้รับจากนายจ้างของคุณแบบฟอร์ม 3922 PDF การโอนหุ้นที่ซื้อมา แผนการซื้อหุ้นของพนักงานตามมาตรา 423 c แบบฟอร์มนี้จะรายงานถึงวันที่และค่าที่สำคัญที่จำเป็นในการกำหนดจำนวนเงินทุนและรายได้ทั่วไปที่ถูกต้องที่จะรายงานในการคืนสินค้าของคุณตัวชี้วัดทางการเงินต่อหุ้นหากนายจ้างของคุณให้สิทธิแก่คุณในการเลือกหุ้นที่ไม่เป็นระบบ ปริมาณของรายได้ที่จะรวมและเวลาที่จะรวมไว้จะขึ้นอยู่กับว่ามูลค่าตลาดยุติธรรมของตัวเลือกนั้นสามารถกำหนดได้อย่างอิสระกำหนดไว้อย่างชัดเจนมูลค่าตลาดยุติธรรม - หากตัวเลือกมีการซื้อขายอย่างแข็งขันในตลาดที่มีการกำหนดไว้แล้วคุณก็สามารถกำหนดตลาดที่เป็นธรรมได้ มูลค่าของตัวเลือกโปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 525 สำหรับกรณีอื่น ๆ ซึ่งคุณสามารถกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมของตัวเลือกและกฎเพื่อ กำหนดเวลาที่คุณควรรายงานรายได้สำหรับตัวเลือกที่มีมูลค่าตลาดยุติธรรมยุติธรรมไม่ได้กำหนดค่าตลาดยุติธรรม - ตัวเลือกส่วนใหญ่ที่ไม่ใช่ทางเลือกไม่ได้มีมูลค่าตลาดที่สามารถกำหนดได้อย่างง่ายดายสำหรับตัวเลือกที่ไม่ใช่ทางเลือกโดยไม่มีค่าตลาดที่สามารถกำหนดได้อย่างง่ายดายไม่มี เมื่อคุณเลือกตัวเลือกคุณมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีหรือขาดทุนจากการหักเงินเมื่อคุณขายหุ้นที่คุณได้รับโดยการออกกำลังกาย ตัวเลือกโดยทั่วไปคุณจะถือว่าจำนวนเงินนี้เป็นกำไรหรือขาดทุนจากทุนสำหรับข้อมูลเฉพาะและข้อกำหนดในการรายงานโปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 525 หน้าสุดท้ายที่ได้รับการปรับปรุงหรือปรับปรุงเมื่อวันที่ 17 กุมภาพันธ์ 2017